• Аудиторские услуги
    Аудит бухгалтерской финансовой отчетности организации – это комплексная проверка бухгалтерии, проводимая специально уполномоченными на то компаниями. Специалисты нашей консалтинговой группы в установл...
    Читать подробнее...
  • Услуги бухгалтера
    Значимость безошибочного ведения финансового учета предприятия оценена пользователями выходной информации. Правильная систематизация данных зависит от не только от высокой организованности работника, ...
    Читать подробнее...
  • Восстановление учёта
    Ведение финансового учета предприятия требует соблюдения условий преемственности и взаимосвязи данных. Движение основных средств, ТМЦ, перенос остатков, дебиторской и кредиторской задолженностей и про...
    Читать подробнее...
  • Автоматизация бухгалтерского и налогового учета
    Значимость безошибочного ведения финансового учета предприятия оценена пользователями выходной информации. Правильная систематизация данных зависит от не только от высокой организованности работника, ...
    Читать подробнее...

Интересные особенности заполнения 6-НДФЛ

Интересные особенности заполнения 6-НДФЛ 09.09.2016

Федеральная налоговая служба сообщает нам, что расчет по форме 6-НДФЛ оформляется на все отчётные даты, т. е. каждый квартал. Последние публикации были ответы на интересующие вопросы: как быть в случае выплаты заработной платы в следующем месяце, когда взимается НДФЛ, что делать, если был предоставлен вычет.

Отчётность по «переходящему» налогу

Первый раздел расчета составляется нарастающим итогом за 3 месяца, 6 месяцев, 9 и 12 месяцев. По стр. 070 «Сумма удержанного налога» необходимо указать всю сумму налога, которая взимается за отчетный день, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Бывают случаи, когда з/п была начислена в одном месяце, а выдана в следующем, в таком случае в строчке 070 мы, по сумме удержания, указываем «0». Никто не потребует от вас подробного расчета с отражением удержанных сумм. Именно об этом и сказано в письме ФНС РФ.

Сроки удержания НДФЛ

В письме также сказано, что заработная плата не считается полученной до конца месяца, поэтому НДФЛ не может быть исчислен до истечения установленного времени. При этом удерживается он лишь раз, только после окончательного расчета всего дохода сотрудника – в самый последний день текущего месяца, либо уже в следующем.

Учет отпускных

Даются разъяснения и по отпускным:

1. В строчку 100 вписывается дата выдачи средств или получения перечисления на б/с, это и будет считаться фактическим днем расчета.

2. В строчке 110 записывают налог, исчисленный с полученных отпускных при их выплате.

3. В строчке 120 указывается удержание и перечисление НДФЛ государству, но не позже последнего дня месяца, в котором сотрудник и получил отпускные.

Иногда срок перечисления совпадает с праздником или выходным, изменения в 120 строку вносятся с учетом седьмого пункта статьи 6.1 НК РФ, где сказано, что выплаты будут приходиться на последующий рабочий день. Ярким примером такой ситуации могут служить январские отпускные 2016 года, данные будут вноситься за 01.02.2016.

Получение выплат

Данную процедуру проще всего рассмотреть наглядно:

За март текущего года работник получил оклад в сумме 100 тысяч рублей, при этом имущественный вычет за прошлый месяц у него составил также 100 тысяч.

Поэтому в бланке 6-НДФЛ за первый период необходимо записать:

  • в строчку 120 – 100 тысяч рублей;
  • в строчку 130 также 100 тысяч рублей.

Возникает ситуация, когда необходимо заполнить первый и второй раздел, с учетом заработной платы, полученной за февраль и январским вычетом. Рассмотрим на примере:

В феврале текущего года сотруднику фирмы начислили оклад в 20 тысяч рублей и предоставили стандартный вычет 1400 рублей, но за предыдущий месяц. Налог за февраль будет равен 2418 (20 тысяч × 13% – 1400 × 13%).

Поэтому в бланке 6-НДФЛ за первый период будут внесены следующие данные:

  • ст. 020 – 20 тысяч рублей;
  • ст. 030 – 1,4 тысячи рублей;
  • ст. 040 – 2418 рублей;
  • ст. 070 – 2418 рублей;
  • ст. 100 – 29.02.2016;
  • ст. 110 и 120 – соответствующие даты;
  • ст. 130 – 10 тысяч рублей;
  • ст. 140 – 2418 рублей.

Заполнение бланка НДФЛ для иностранца на патенте

Разъяснения были даны и по поводу заработной платы иностранного работника, который осуществляет деятельность по патенту, предоставляющему возможность снизить сумму налога на количество авансовых платежей.

Совершеннолетние иностранцы, приехавшие без визы на территорию РФ, имеют право трудоустроиться, но только на основании патента. К тому же выплаты у них рассчитываются немного иначе, нюансы расчетов описаны в статье 227.1 НК РФ.

По закону они обязаны вносить строго фиксированную сумму платежа (аванса) по налогу еще до начала срока, на который и предоставляется патент. Работодатели в данном случае выступают налоговыми агентами, поэтому они должны снизить сумму налога на показатель уплаченного аванса.

Поэтому указываются следующие данные:

  • стр. 020 – з/п сотрудника;
  • стр. 040 – сумма налога;
  • стр. 050 – внесенный аванс иностранца;
  • стр. 100 – последний день месяца начисления з/п;
  • стр. 110 – указывается 00.00.0000, если аванс > НДФЛ;
  • стр. 120 – аналогично строке 110;
  • стр. 130 – з/п до вычета налога;
  • стр. 140 – записываем «0», если аванс > НДФЛ.


Возврат к списку

X
Получить консультацию
Имя*
Имя
Телефон*
E-mail
Сообщение
* - Поля, обязательные для заполнения