• Аудиторские услуги
    Аудит бухгалтерской финансовой отчетности организации – это комплексная проверка бухгалтерии, проводимая специально уполномоченными на то компаниями. Специалисты нашей консалтинговой группы в установл...
    Читать подробнее...
  • Услуги бухгалтера
    Значимость безошибочного ведения финансового учета предприятия оценена пользователями выходной информации. Правильная систематизация данных зависит от не только от высокой организованности работника, ...
    Читать подробнее...
  • Восстановление учёта
    Ведение финансового учета предприятия требует соблюдения условий преемственности и взаимосвязи данных. Движение основных средств, ТМЦ, перенос остатков, дебиторской и кредиторской задолженностей и про...
    Читать подробнее...
  • Автоматизация бухгалтерского и налогового учета
    Значимость безошибочного ведения финансового учета предприятия оценена пользователями выходной информации. Правильная систематизация данных зависит от не только от высокой организованности работника, ...
    Читать подробнее...

Особенности использования ЕНВД крупными компаниями и ИП

21.10.2016

Система налогообложения, характеризующаяся использованием единого налога на временные доходы (ЕНВД), предполагает расчет размера перечислений государственного налогового сбора, который рассчитывается без учета фактических доходов компании либо частного предпринимателя. Величина налога устанавливается согласно Налоговому кодексу для конкретного налогоплательщика 

Что необходимо для внедрения в собственную бухгалтерию ЕНВД

Спецрежим ЕНВД подойдет не каждому предприятию или небольшому бизнесу индивидуального предпринимателя. Инициировать его запуск в определенной точке страны могут:

  1. Представительные службы развитых городских территорий.
  2. Службы округов определенного города.
  3. Законодательные палаты правительственной власти конкретных значимых городов России (Москва, Севастополь, Санкт-Петербург)
  4.  Для организаций допускается переход на подобную систему налогообложения без принудительного распоряжения. Однако осуществить добровольное использование ЕНВД в собственной бухгалтерии возможно при соответствии некоторым требованиям:
  5.  Спецрежим вводится исключительно на местности, которая входит во владения конкретных муниципальных органов и на этой территории компания либо ИП непосредственно осуществляет собственную деятельность.
  6. Форма бизнеса организации либо частного лица должна упоминаться в конкретном правовом документе, регламентирующим перевод бухгалтерии на определенной территории в режим уплаты ЕНВД.

Под исключения попадают компании, внутренние особенности которых не позволяют им использовать подобный режим.

Согласно Налоговому кодексу с начала 2018 года планируется отменить режим налогообложения ЕНВД, который применяется в некоторых организациях сегодня. Пускай проект ликвидации налога запущен, правительство не считает этот шаг целесообразным. Использование этой системы выплат малыми бизнесменами и ИП является своеобразной поддержкой этих форм экономики со стороны государства, кроме того отчисления по ЕНВД составляют значительную часть бюджета местных правительственных служб.

Число работающих форм бизнеса по ЕНВД равняется 2,5 миллионом, 2,1 из этого количества составляют отдельные ИП. Преимущества для индивидуальных лиц весьма ощутимы, поскольку в процессе уплаты налога применяется принцип временной прибыли, а не постоянной. Такой подход позволяет существенно уменьшить финансовую нагрузку на небольшой бизнес. Применение ЕНВД допускает отмену выплаты со стороны ИП по НДФЛ, а также за НДС. Организациям единый налог также позволяет не перечислять государству НДС, и внушительный налог на прибыль.

Со слов законодателей, упрощение системы ЕНВД представляет серьезную угрозу, в первую очередь, ИП. Это связано с увеличенной налоговой нагрузкой, которая способна повлечь финансовую нестабильность и возможное банкротство.

Итогом разбирательств по этому вопросу является принятое решение о трехлетнем продлении срока действия единого налога. Неправомерность использования ЕНВД наступает в 2021.

Виды осуществляемой экономической активности, которые разрешается переводить на ЕНВД

Возможность перехода на систему налогообложения ЕНВД может применяться местными организациями либо ИП, занимающимися определенными видами экономической деятельности. Допустимые разновидности бизнеса выбираются местными органами управления исходя из прописанного перечня официального закона.

Статья предусматривает следующие формы деятельности:

  1. Услуги бытового характера, оказываемые населению. Исключается возможность использования налога, если компания предоставляет собственные услуги крупным организациям либо ИП. Коды видов бизнес-услуг, благодаря которым разрешается переходить компании на ЕНВД можно увидеть в официальном перечне правительственного уровня.
  2. Услуги ветеринарного характера.
  3. Осуществление ремонта, ТО и любого вида моек автомобилей.
  4. Услуга по временному использованию транспортной парковки, платные парковки.
  5. Осуществление розничной торговли в помещениях магазинов, размер которых ограничен 150 м2.
  6. Допускается оформление ЕНВД объектам стационарной сети торговли, ведущим розничную торговлю без торговых площадей. Также спецрежим подойдет для нестационарных сетей торговли. Розничная торговля характеризуется продажей конкретных товаров на принципе купли-продажи, подписанных договоров, через безналичную форму расчета либо за наличные. Под понятие розничной торговли не относятся: продажи через телемагазины, с использованием каталогов, посылочные формы торговли, телефонные продажи либо интернет торговля.
  7. Осуществление услуг характера общепита, где применяется помещение менее 150 м2.
  8. Такие же объекты, в которых отсутствует зал обслуживания клиентов.
  9. Предоставление рекламной деятельности с опорными конструкциями, транспортной рекламой.
  10. Осуществление услуг по непродолжительному проживанию и временному размещению, при размере площади спального помещения до 500 м2.
  11. Деятельность, связанная с прибылью за аренду торгового места рыночного типа, без имеющегося зала обслуживания клиентов.
  12. Услуги по временной аренде земли, на которой находится торговая сеть стационарного либо нестационарного типа. Передача земли с расположенными объектами общепита.
  13. Осуществление перевозки пассажиров либо грузовых перемещений организациями, число транспорта у которых ограничивается 20 автомобилями.

 

Преимущества ЕНВД и тонкости перехода

Если организация либо ИП переходят на единый налог, подобная схема бухгалтерии открывает перед ними следующие преимущества:

  1. Переход на ЕНВД со стороны компаний избавляет их от уплаты налога на собственную прибыль, НДС, налога на имеющееся у компании имущество, НДФЛ.
  2. Существенно облегчается процесс ведения налоговой и бухгалтерской отчетности.
  3. К лицу могут применяться корректирующие коэффициенты типа К1 либо К2.
  4. От перечисления страховых сумм единый налог не избавляет, но он способен значительно уменьшить их величину.
  5. Нельзя совмещать уплату единого налога с ОСНО.

Переход на ЕНВД является полностью добровольным процессом. Возможность снижения налоговой нагрузки предоставляется компаниям и ИП в случае соответствия деятельности четко прописанной в законодательстве. Если в процессе уплаты ЕНВД установлено нарушение любого прописанного правила, то при начавшемся следующем квартале произойдет автоматическое возвращение на ОСНО. Для перехода на спецрежим единого налога возможно в течение пятидневного срока, который отсчитывается после официальной регистрации деятельности компании.

Прошение об изменении типа налогообложения рассматривается в налоговых структурах в местности, где осуществляется конкретная деятельность компании. Предпринимателям индивидуального характера требуется инициировать запрос в налоговых органах согласно месту его прописки.

При установленных нарушениях правил, регламентирующих процесс перехода на ЕНВД, на заявителя накладывается определенная ответственность.

Потеря права работы по ЕНВД наблюдается при наступлении следующих моментов:

  1. Организация прекращает вид финансовой деятельности, который может облагаться единым налогом на временную прибыль.
  2. Со стороны компании либо ИП констатируется нарушение договора ЕНВД.
  3. Местным органам власти дано распоряжение о внесении официальных изменений в документ, регламентирующий проведение конкретных видов деятельности, которые попадают под единый налог. Из правовых документов исключены виды деятельности отдельных компаний.

При потере официального права на возможность использования ЕНВД налогоплательщику требуется снять с текущего учета единого налога свою бухгалтерию в течение пятидневного срока. 

Особенности использования ЕНВД в условиях розничной торговли

Налогоплательщики спецрежима ЕНВД, занимающиеся услугами розничного характера, могут пользоваться текущим режимом уплаты налогов без жесткого различия в категориях клиентов – неважно, частное лицо обратилось за услугой либо крупная компания. Допускается подобное правило исходя из целей применения ЕНВД в розничных сетях. Отношения между клиентом и собственником должны регламентироваться гражданскими законами.

Договор розничной продажи подразумевает предоставление товаров за денежную плату безналичного либо наличного способа, причем приобретаемый товар не имеет взаимосвязи с предпринимательской деятельностью. Покупатель может использовать его исключительно в личных либо семейных целях.

Минфин РФ в собственном письме подтвердил факт: розничной торговлей считается любая предпринимательская деятельность, регламентированная договорами купли-продажи розничного типа. Осуществляться подобная работа должна на основе наличного расчета либо безналичного. Допускает работа со всеми категориями покупателей (частным лицом либо юридическим) по всему товарному списку продавца.

Также Минфином четко регламентируется розничная торговля с использованием каталога продукции через собственные магазины с различными способами доставки продукции. 

Использование единого налога при различных перевозках

Прошлое законодательство регламентировало применение ЕНВД для компаний, занимающихся перевозками в случае наличия укомплектованного автопарка до 20 машин. Причем, не рассматривался факт работоспособных транспортных средств. Сегодняшнее видение этого вопроса со стороны финансистов не учитывает сломанные недееспособные машины при расчете налога. Связывается подобная позиция с четкой формулировкой в законе «учитывается исключительно автотранспорт, участвующий в процессе транспортировки…». Подобную позицию занимают и судебные инстанции при рассмотрении разногласий по расчету ЕНВД.

Кроме того, компании-перевозчики либо ИП заключившие договора предоставления собственных услуг с муниципальными органами и предприятиями могут также переквалифицировать свою бухгалтерию на выплату ЕНВД. Подобная возможность связана с договорными обязательствами со стороны перевозчика в отношении любого юридического лица либо коммерческой компании.

Если сломанный автотранспорт в расчет налога не принимают, то арендованная техника, купленные в лизинг машины должны учитываться при формировании величины ЕНВД. Возможность инициировать внедрение в собственную бухгалтерию «вмененки» не рассматривает количество фактически выполненной работы текущей техникой. Налог основывается на находящемся во владении перевозчиком числе автотехники, которая может приносить прибыль.

Важно: местное правительство вправе переводить на ЕНВД организации либо ИП, деятельность которых прописывается в перечне РФ. Причислить к единому налогу могут одновременно все допустимые разновидности бизнеса либо деятельность определенной направленности. Они не могут переводить на ЕНВД предпринимателей, специфика деятельности которых не указана в этом списке. Согласно законодательству, при осуществлении услуг, включенных в перечень допустимых, вы вправе переходить на ЕНВД.

Осуществление перехода на единый налог является добровольной мерой. Частные лица и юридические компании самостоятельно выбирают вид собственной бухгалтерии: ЕНВД либо УСН. 

Возможно ли перейти на ЕНВД некоммерческой структуре

Согласно мнению ФНС РФ для некоммерческих организаций (НКО) допускается возможность перехода на ЕНВД.

НКО – это тип компании, цель которой заключается не в извлечении доходов. Отличительной особенностью НКО также считается факт невозможности распределения прибыли между каждым участником этой деятельности.

Некоммерческие структуры создаются в следующих формах:

  1. Кооперативов потребительского назначения.
  2. Организаций общественного либо религиозного характера.
  3. Партнерствах некоммерческого типа.
  4. Некоммерческих компаниях автономного характера.
  5. Общин народов РФ, численность которых невелика.
  6. Некоторых обществ казаков.
  7. Фондов социального, благотворительного и другого назначения.

В числе вышеперечисленных форм находится некоммерческое партнерство, которому разрешается проводить предпринимательскую деятельность в случае неприобретенного статуса саморегулирования собственными ресурсами и прибылью.

В итоге, видами бизнеса, для которых допускается использование единого налога, являются исключительно прописанные в перечне РФ формы финансовой активности. Использовать ЕНВД разрешается при оказании услуг бытового характера, автотранспортной деятельности, розничных продаж, наружных разновидностей рекламы и других. Использование ЕНВД и уход от этого налога является полностью добровольным правом.

ЕНВД является выгодной системой налогообложения для конкретных видов бизнеса, которые осуществляются на определенной территории. Важно тщательно установить, походит ли тип вашей деятельности под эти законодательные правила либо возможность на применение спецрежима ЕНВД недоступна.

 


Возврат к списку

X
Получить консультацию
Имя*
Имя
Телефон*
E-mail
Сообщение
* - Поля, обязательные для заполнения