Уменьшение налога на страховые взносы для ИП на УСН

10.08.2015

Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы» могут уменьшить налог на пенсионное и медицинское страхование. К сожалению, при регистрации ИП УСН, налоговая инспекция не утруждает себя разъяснениями и большинство предпринимателей не понимают, как сделать это на практике. Данная статья ответит на самые распространенные вопросы.

Каков порядок перечисления фиксированных взносов, позволяющих уменьшить на них налог?

В первую очередь, нужна регистрация ИП, что дальше? Дальше предприниматель может перечислять взносы любыми удобными для него суммами. Ежемесячные и ежеквартальные сроки для фиксированных платежей не устанавливаются.

Федеральном законом N 212 установлены следующие сроки оплаты: - не позднее 31 декабря текущего года - для взносов, не зависящих от дохода ИП; - не позднее первого дня второго квартала года, следующего за отчетным - для взносов, где годовой доход превышает 300 тыс. рублей. Для того чтобы налог по отчетному периоду уменьшался равномерно, прошедшие регистрацию ИП УСН перечисляют платежи один раз в квартал.

Какова процедура уменьшения налога на пенсионные взносы с доходов, превышающих 300 тыс. рублей в год. Регистрировано ИП, что дальше?

Согласно ФЗ № 212, страховыми взносами в размерах называются и сумма и расчетная (где доходы превышают 300 тыс. рублей), даже если, по своей сути, часть этих взносов не является фиксированной. Если регистрация ИП УСН состоялась, предприниматель имеет полное право уменьшать налог в фиксированном размере.

В Налоговом кодексе прописано, что только ИП, не выплачивающие заработную плату и прочие выплаты физлицам, имеют возможность сокращать налоговые отчисления в фиксированном размере? Регистрировано ИП, что дальше, если имеются наемные работники?

Согласно действующему законодательству, индивидуальный предприниматель на УСН имеет право уменьшать налог на сумму платежа в фиксированном размере. Наличие или отсутствие наемных работников роли не играет.

Статья 346 НК РФ не дает конкретного ответа на вопрос, взносы перечисляются с самого ИП или работников. Четко указано, что исчисленный налог может быть уменьшен на сумму страховых платежей в отчетном периоде.